我国对个人所得税的征收有一套完善的制度，其中年终奖作为一种特殊的收入，其纳税方式也备受关注，年终奖纳税方式与普通工资薪金所得纳税方式有所不同，本文将详细介绍年终奖纳税的相关内容，帮助大家更好地了解和掌握。
年终奖的定义及范围
年终奖是指企业根据员工一年来的工作业绩、贡献大小等因素，在年底发放的一次性奖金，年终奖包括现金、实物、购物卡等形式，但需注意，以下几种情况不属于年终奖范围：
1、员工的固定工资、岗位工资、绩效工资等；
2、企业为员工缴纳的社保、公积金等；
3、员工获得的加班费、津贴、补贴等。
年终奖的纳税方式
1、分月计税法
分月计税法是指将年终奖按照发放当月工资薪金所得的税率进行计税，具体计算步骤如下：
（1）将年终奖总额除以12个月，得出平均每月奖金；
（2）将平均每月奖金与当月工资薪金所得合并计算，得出应纳税所得额；
（3）根据应纳税所得额和对应的税率，计算年终奖应缴纳的个人所得税。
2、独立计税法
独立计税法是指将年终奖单独作为一个月的工资薪金所得进行计税，具体计算步骤如下：
（1）将年终奖总额除以12个月，得出平均每月奖金；
（2）根据平均每月奖金和税率表，确定适用税率和速算扣除数；
（3）根据年终奖总额、适用税率和速算扣除数，计算年终奖应缴纳的个人所得税。
年终奖纳税注意事项
1、纳税时间
年终奖的纳税时间为奖金发放的次月15日前，如果企业在2021年12月发放年终奖，那么纳税时间为2022年1月15日前。
2、申报方式
年终奖的申报方式与普通工资薪金所得相同，可通过单位代扣代缴或个人自行申报。
3、税率选择
在计算年终奖个人所得税时，应根据平均每月奖金确定适用税率和速算扣除数，需要注意的是，税率表中的级数是按照含税级距来确定的，因此在计算时应先将平均每月奖金换算为含税金额。
4、优惠政策
根据我国相关法律法规，年终奖在一定额度内可享受优惠政策，自2019年起，年终奖个人所得税优惠政策为：年终奖总额不超过3万元的，暂免征收个人所得税；超过3万元至12万元的部分，适用3%的税率；超过12万元至25万元的部分，适用10%的税率；以此类推。
常见问题解答
1、年终奖和年终双薪有什么区别？
年终奖是企业在年底根据员工一年来的工作业绩发放的一次性奖金，而年终双薪是指企业在年底额外发放一个月的工资，两者的性质不同，纳税方式也有所区别。
2、年终奖可以分几个月发放吗？
根据相关规定，年终奖应当一次性发放，如果企业分几个月发放年终奖，那么每笔奖金都需要按照分月计税法进行纳税。
3、年终奖可以抵扣其他月份的工资薪金所得吗？
不可以，年终奖和工资薪金所得是两种不同的收入，不能相互抵扣。
通过以上介绍，相信大家对年终奖的纳税方式有了更深入的了解，在实际操作中，还需结合个人具体情况，按照相关规定进行纳税，在此提醒大家，合理规划个人所得税，确保合法权益。